| 出口退税政策调整对我市外贸的影响及对策 |
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| 2007-08-31 16:01 文章来源：衢州市人民政府研究室 |
| 文章类型：转载 内容分类：调研 |
出口退税政策调整对我市外贸的影响及对策
衢州市人民政府副市长 占跃平
最近，财政部和国家税务总局商国家发改委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调整部分商品出口退税率的通知》，规定自今年7月1日起，调整部分商品的出口退税。此次出口退税政策调整对我市外贸发展究竟会产生哪些影响，应该如何来看待和应对？最近，我们专门作了调研。
一、出口退税调整的主要内容
这次出口退税调整共涉及2831项商品，约占海关税则目录中出口产品总数的37%，主要内容包括三方面：
一是取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税。主要包括：濒危动物、植物及其制品，盐、溶剂油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油气等矿产品，肥料，氯和染料等化工产品（精细化工产品除外），金属碳化物和活性碳产品，皮革，部分木板和一次性木制品，一般普碳焊管产品（石油套管除外），非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶。
二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率。主要包括：植物油，部分化学品，塑料、橡胶及其制品，箱包，其他皮革毛皮制品，纸制品，服装，鞋帽、雨伞、羽毛制品，部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、宝石、贵金属及其制品，部分钢铁制品，其他贱金属及其制品，刨床、插床、切割机、拉床,柴油机、泵、风扇、排气阀门及零件、回转炉、焦炉、缝纫机、订书机、高尔夫球车、雪地车、摩托车、自行车、挂车、升降器及其零件、龙头、钎焊机器，家具，钟表、玩具和其他杂项制品，部分木制品，以及粘胶纤维。
三是10项商品的出口退税变为出口免税。主要包括：花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。
这次出口退税政策调整没有设置过渡期，具体执行时间，以海关“出口货物报关单（出口退税专用）”上注明的出口日期为准。
二、出口退税调整对我市外贸的影响
这次出口退税调整，是继去年9月15日调整以后的又一次大范围调整，虽从长远看有利于推动我市外贸增长方式的转变，但近期内将直接给我市外贸出口带来较大冲击。
从影响的程度上看（以2006年我市外贸出口企业实绩计算），这轮出口退税政策调整，对我市外贸出口影响金额之大、波及范围之广、涉及企业数量之多，为历年之最。一是影响企业多。这次退税率调整涉及全市223家出口企业，占有出口实绩企业总数（276家）的80.8%。其中23家企业的部分出口产品将被取消退税，199家企业的部分出口产品退税将被下调。受影响出口额1000万美元以上的企业有6家（2006年全市共有7家企业出口额超1000万美元）、出口额在500—1000万美元之间的企业有9家（2006年全市共有18家），出口额100—500万美元的企业41家（2006年全市共有70家）。二是影响金额大、品种多。这次出口退税调整涉及全市2.84亿美元，占全部出口总额的61.74%。其中：全市共有3463.99万美元的出口产品将被取消退税；24907.54万美元的出口产品的退税将被下调，波及我市化工、皮革、木糖醇、钻石、服装、五金工具等689个品种，占去年全部出口品种（1485个）的46.4%。三是影响程度深。从涉及的产品来看，这次下调退税率大多在8个百分点，少数产品的取消退税幅度达13%。尤其是我市2006年7家出口额超1000万美元以上的龙头骨干企业中，有6家企业在下调范围。其中：4家企业下调8个点，1家企业下调6个点，1家企业下调2个点。
此次出口退税政策调整的不利因素，主要表现在三个方面：一是直接提高企业出口成本，削弱我市产品在国际市场上的竞争力。近年来我市外贸出口增长势头强劲，但绝大部分出口产品为劳动密集型、低附加值、低科技含量的初级加工产品。如基础医药化工、皮革、服装、五金工具等，大多缺少自主品牌和设计研发能力，利润不高，一般企业在5—10%左右，纺织服装企业在2—5%左右。这次退税下调2—8个百分点，少数产品取消幅度达13个点，对于原本就因劳动力用工成本和原材料价格不断上涨，以及人民币汇率不断升值，利润空间日益萎缩的企业，无疑是雪上加霜，甚至可能有部分企业陷入亏损的困境。而出口企业的损失不可能一味转嫁给客商，提高出口价格期望值不大。因而很有可能造成部分国际订单转移他国。二是将迫使企业调整出口产品结构和销售渠道，国内市场竞争更趋激烈。本次退税率下调没有过渡期，对于部分前期已签订长单的企业将出现即期利润的损失，退税下调幅度较大的企业后期订单难以维持，个别企业将因此陷入困境。这种“倒逼”机制将迫使部分企业调整出口产品结构或者产品销售渠道。据初步了解，我市出口骨干企业浙江华康药业有限公司、江山化工股份有限公司、浙江龙游捷马化工有限公司等企业的产品由于退税率下调分别达8和6个百分点，如今年下半年继续按原计划出口，以上3家企业经济效益损失均在1000万元以上，因而迫使企业重新开始考虑内销市场，国内市场竞争将更趋激烈。三是影响我市外贸出口的增长幅度。此次退税率下调，我市80.8%的企业、61.74%的产品出口受到影响，这将给我市外贸出口带来严峻的考验，预计今年下半年，我市外贸出口增速将回落。据调查，2006年我市主要出口企业，如浙江通天星集团股份有限公司、浙江华康药业有限公司、江山化工股份有限公司、浙江捷马化工有限公司等6家出口额超千万美元的龙头骨干企业受这次出口退税政策下调的影响，企业决策层正在研究对策，考虑下半年将减少出口。上述4家企业可能影响全市出口额初步估算约4000万美元，加上其他出口企业的影响，预计下半年我市外贸出口增幅影响很大，将下滑10个百分点以上。
从出口退税政策调整的积极因素看，主要体现在四个方面：一是有利于调动企业开展加工贸易的积极性。由于出口退税只涉及产品的增值部分，如果企业采取“两头在外”的加工贸易经营模式，将大大减少出口退税下调的影响。如我市的龙头企业浙江通天星集团股份有限公司，下半年计划出口额为2000万美元，尽管皮革及其辅料本次取消了出口退税（原退税率8%），由于属进料加工贸易，受影响的效益约为250万元，损失远低于其他企业（其他在1000万元以上）。二是有利于产业优化升级，提升发展水平。尽管出口退税率的下调，短期而言将会降低整个行业利润水平，影响整个行业扩大出口，但从长远来看将使一些生产规模小、产品附加值低的中小企业由微利变无利，并进一步被市场淘汰，从而提升我市企业的整体发展水平。三是有利于进出口贸易均衡发展，进一步扩大进口。今年1—5月份我市贸易顺差达1.5亿美元，在这次出口退税调整和人民币升值等因素的双重影响下，更多的企业将从国际市场上采购原材料，引进先进设备，扩大进口业务，促进进出口贸易均衡发展。四是有利于推动企业加快“走出去”步伐。在国内竞争加剧、出口退税下调造成无利可图的情况下，更多的出口企业被迫谋求到境外发展，通过到境外创办生产基地的方式，降低生产经营成本，做大做强外经合作。
三、要以积极主动的姿态顺应宏观调控，坚定加快外贸发展的信心
在“减顺差”的大背景下，外向型经济工作正处在重要转折期。特别值得引起我们高度关注的是，在这样的背景下，一些地方、特别是象我们这样一个经济外向度不高、外向型经济对区域经济贡献率尚小的地区容易形成以下思想误区，即：国家在“减顺差”，我们对外向型经济发展可以不重视了，也没有必要再去采取一些政策措施加快外向型经济发展了。我们究竟应该如何来认识和看待当前的外贸顺差，如何来认识和看待国家出台的相关政策，如何来认识和看待我市外向型经济的发展？
一要理性看待我国当前的外贸顺差。近年来，我国外贸顺差持续扩大，外汇储备激增，成为我国对外贸易和国内经济运行中倍受关注的焦点，成为欧美、日本等许多国家攻击的主要砝码和施压的借口，也成为国际上所谓“中国威胁论”的主要依据。我们认为，首先，外贸顺差是衡量一个国家经济发展能力和外贸出口对国民经济发展的作用与贡献的重要指标。某种程度上，外贸顺差比外贸依存度更能反映外贸出口对国民经济的重要作用和贡献。从国家层面来看，外贸顺差不仅增强了我国经济实力，提高了我国在国际上的经济政治地位，而且维护了国家经济安全。外贸顺差可以积累大量资本和国民财富，促进企业做大做强，有效提升产品层次、企业层次、产业层次。外贸顺差就意味着我们赚取了较多的国外货币资本。上世纪90年代初，中小企业融资难问题十分突出，外贸顺差较好地缓解了中小企业的融资困境，赚取的资本成为企业进口先进设备、引进先进技术和紧缺能源资源的重要资金来源，成为中小企业 做大做强的重要资金支撑，同时也成为改善生产环境、提高工资福利的重要保证之一。正是通过外贸途径，我们的一大批中小企业的国际竞争优势才得以增强。再从世界上发达国家的发展历程看，美国、日本、欧盟等许多国家之所以能称雄国际经济舞台，靠的就是几十年来长期的外贸顺差所积累的强大基础。另外，外贸顺差对扩大对外投资、保护生态环境（通过进口能源和高污染、高能耗产品）、拓展企业生存发展空间等也都具有十分重要的作用。其次，从造成外贸顺差的成因上看，外贸顺差大并不代表就是外贸出口多。造成我国外贸顺差的原因很多，除了经济快速增长、与世界经济融合程度不断提高等因素外，出现外贸顺差的一个重要因素，就是进口不够。这里既有我们企业接轨国际意识不强、承接国外先进技术的水平不高、利用国外先进技术设备和资源能力弱等方面的问题，更有发达国家对我们进行封锁限制或禁止我国进口的原因。第三，中国的外贸顺差是由我国的经济结构和贸易方式等决定的。我国外贸顺差的产生与我国当前经济发展阶段、产业特点密切相关。纵观世界各国，处于工业化中期发展阶段都是外贸顺差增加的时期。因此，外贸顺差是我国发挥比较优势、主动参与国际分工的结果；是国内产业发展、国际竞争力增强的结果；是我国产能增加、出口能力增强、经济快速增长的必然。我们认为，相比我国长期外汇储备不足之苦，当前外贸顺差只能说是“成长中的烦恼”。第四，基于对国际政治关系的调和以及对国内经济的驾驭把握，国家从宏观上对外贸顺差进行调控确有必要。譬如避免由于外贸顺差过大而引发一些国家把经济问题与政治相挂钩，以及引发贸易摩擦、人民币升值压力等。适当减少外贸顺差、促进国际收支平衡需要国家采取综合宏观调控，发展国家战略产业、积极扩大进口、促进服务业开放、鼓励对外投资、改革结售汇制以及汇率形成机制等。第五，从发展的角度看，由于今后几年世界经济和国内经济发展总体仍将保持较强的增势，国际贸易也势必在相当长的时期内保持较快增长。因此，总的看，本国外贸顺差不是坏事而是好事，我国的外贸顺差也会在较长时期内存在。
二要准确解读国家近期出台政策措施的深层用意。国家之所以会出台缓解贸易顺差的相关政策措施，背后都饱含深层用意。多次调整出口退税政策，在一定程度上减少外贸顺差、减少贸易摩擦、减轻人民币升值的压力以及减缓国际压力。但细细解读，我们不难发现，国家调整的内容和方向针对性都十分明确，取消出口退税及增收出口关税的产品都是属于“两高一资”（高污染、高能耗、资源型）类的产品；降低出口退税率的基本上是低附加值、低技术含量的产品。而对高新技术、高附加值、产业链长的产品及农产品，在近几次出口退税调整中都没降，有的还上升。这里不难看出，国家近期推出的出口退税和关税调整是落实科学发展观、构建和谐社会的战略举措，是转变我国经济增长方式、实现统筹协调和可持续发展的必然要求，是整个宏观调控的一个组成部分，并不只是针对外贸进出口。这种调整是全局性、战略性和普遍性的，调整的目的并不是要打压出口、限制出口；这种调整是一种积极主动促进经济结构和外贸结构优化的调整，这样做既符合世界经济发展的潮流和方向，也是我国经济现阶段自身又好又快发展的客观要求。这一点，我们可以从今年全国“两会”上，温家宝总理在《政府工作报告》中关于对外贸易的“通过发展对外贸易促进经济发展、增加就业，是我们必须长期坚持的方针”这句话中再次得到印证。
三要充分认识加快我市外贸发展的重要性。全球经济一体化是当今世界不以人们主观意志为转移的必然趋势和现实。企业必然要走出国界与世界接轨，区域经济发展也必然要融入世界经济，只有这样企业才有竞争力，区域经济才有活力。事实证明，哪个区域的开放度高，与国际经济融合度高，哪个区域的活力就强，发展就快。我们很难找到一个经济发达而外向型经济不发达的地区，也很难找到一个经济欠发达而外向型经济发达的地区。从企业自身发展角度看，必须走外贸发展之路。从某种程度上讲，企业发展能力，也就是利用资源和拓展市场的能力。我国加入WTO已多年，企业走出厂门面对的就是国际市场。企业要生存和发展，就必须走向国际市场，遵循国际规则，在竞争中赢得发展空间。企业走国际化发展之路，可以很好地利用国内国外“两个市场、两种资源”，整合优势，扬长避短，既可有效规避市场风险，又是企业生命延续的重要保证。从区域发展角度看，外贸出口是经济增长的“三驾马车”之一。由于多种原因，目前我市经济外向度不高，对拉动区域经济增长、优化经济结构、提升经济素质的作用还不明显。但这种状况，近几年正在逐步改变，外贸发展正处于一个提速的阶段。2006年，全市进出口总额达6.4亿美元，同比增长56.6%，其中出口4.64亿美元，增长43%，进出口、进口增幅居全省第二位（已连续三年增幅在40%以上）。今年1—5月，全市进出口总额39946.1万美元，同比增长77.1%，增幅居全省第一。但是，我们必须清醒地看到，这只是低基数上的增长，总量仍很小、质量仍很低、结构也不够合理。去年，我市进出口总额在全省的占比仅有0.46%，外贸依存度也只有13.29%，而全省、全国的外贸依存度则分别达到了70.89%和67.03%，发展水平上的差距显而易见。这既说明了我市外贸对全市经济的贡献度不够高，更说明了我市外贸对全市经济增长拉动的潜力很大。近年来，市委、市政府对外贸发展极为重视，从领导力度、政策措施上全力加以推进，市第五次党代会和市人大五届一次会议都对外向型经济发展提出了明确要求，市委、市政府《关于加快县域经济发展的若干意见》中确立了到2007年底全市县域外贸依存度要达到12%以上的目标要求。衢州要实现跨越式发展的目标，加快发展外向型经济是必由之路，特别是在当前形势下，更要统一思想，振奋精神，抢抓时机，更加坚定不移地加快外向型经济的发展。
四、应对出口退税政策调整的对策建议
为顺应出口退税政策调整，趋利避损，进一步加快我市外向型经济的发展。我们提出如下对策建议：
一是要加强政策宣传指导。各地、各有关部门要认真学习领会出口退税政策内容，准确理解政策精神，把握好宣传导向，引导人们走出认识误区，以积极的姿态顺应政策调整，化挑战为机遇，坚定发展外向型经济的决心和信心。有关部门要深入企业加强调研，及时传递相关信息并提供具体指导和服务，要及时总结和推广企业巧妙应对政策调整的经验和做法，尽量减轻政策调整给企业带来的损失。
二是要积极推动企业调整结构，加快品牌建设步伐。要通过多渠道宣传发动，努力提高企业推进结构调整和加强品牌建设的重要性认识，引导企业摒弃单纯以量取胜、以退税及国家补贴作为利润点的竞争模式，加大对新产品的开发力度，加快技术创新，提高出口产品档次。深入实施品牌战略，建立和完善出口品牌培育、发展、保护和激励机制，力争通过数年努力，形成若干个拥有自主知识产权的出口名牌龙头骨干企业。
三是要引导企业加快贸易方式的转变。“两头在外”的加工贸易出口能有效降低退税调整带来的影响。要引导和鼓励企业积极开展加工贸易，外经贸、海关、国税等部门，要努力为企业营造发展加工贸易的良好环境，及时研究相关扶持措施，进一步调动企业开展加工贸易的积极性。
四是要鼓励企业大力发展进口贸易。国家根据国内经济发展需要和减少贸易顺差，对进口贸易将给予大力扶持。如6月1日国家调低了209项商品进口关税税率，放宽了对资源性产品、关键零部件和部分生活日用品的进口限制，有关部门还将拿出部分资金用于支持扩大进口。各地要从企业和产业的需求出发，研制加大扶持进口政策，积极鼓励企业开展进口贸易，引导企业进口我市急需的稀缺资源、重要原材料、关键技术和先进设备，努力提升我市产业发展水平。
五是要引导企业强化管理，大力发展循环经济。一是要进一步加强内部管理，提高企业经营管理水平。深入开展节能降耗，有效降低成本，真正做到向管理要效应，向管理挖潜能，从生产环节的源头上降低出口产品的生产成本。二是发展循环经济，拉长产业链。如浙江龙游捷马化工有限公司，因本次出口退税下调8个百分点，加上人民币升值等原因，预计今年利润减少2000多万元。但该公司顺时应势，积极发展循环经济，通过研发创新和技术引进，将公司生产过程中的“三废”（废气、废水、废渣）回收利用，既减少了环保费用支出，又生产了企业所需的部分原材料，还开发生产了新产品。仅此可为公司增效2000多万元，不仅有效抵消了国家宏观政策调整造成的经济损失，更为企业的发展拓展了新空间，增强了竞争力。三是企业要善于同原材料供应商和境外客商沟通谈判，努力争取合作方对宏观政策调整的理解，设法从供应源头降低成本，请销售商适当提高价格，适度合理地分摊损失。
六是要加强宏观政策研究及应对机制建设，提高企业抗风险能力。国家运用出口退税政策等宏观调控措施来优化出口结构和推动产业升级是大势所趋。因此，各级政府、企业、行业协会要加强国际、国内宏观政策研究及应对机制建设，认真分析研究，积极探讨应对之策，分类指导，帮助企业克服困难。同时要加强企业家的素质工程建设，提高企业家理解和应对各种国家政策和国际经济、政治形势变化的能力。建议有条件的企业可以组建智囊团或管理咨询机构，为企业发展出谋划策。同时，要继续高度重视有关国家贸易“保护主义”对我市出口的影响，积极支持企业和行业协会开展贸易壁垒的应诉等。
七是要完善政策措施，促进外贸企业提质转型。各地、各有关部门要围绕国家出口退税政策调整等宏观政策措施，按照“力度不减、调整结构”的思路，调整完善外贸扶持政策，以此提升产品层次、企业层次和产业层次，加快实现外贸企业的提质转型，增强企业的国际竞争力，推进全市经济结构的调整和优化。
八是要积极实施“走出去”战略。要积极调整市场营销策略，对受出口退税率调整影响较大的出口产品及优势企业，要引导企业学会“两条腿”走路，采取内外销相结合的办法，积极拓展国内市场，增加内销产品比重；另一方面，也要鼓励有条件的企业积极实施“走出去”战略，到境外办厂设点，规避出口退税调整和国外贸易壁垒的影响，更好地利用国外的资源和市场，不断拓宽企业生存发展空间。
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